IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Tema 1. Introducción
Naturaleza y ámbito espacial de aplicación.
Hecho imponible.
Sujetos pasivos.
Exenciones.
Período impositivo y devengo del impuesto.
Objetivos del tema:
Conocimiento del ámbito de aplicación del impuesto tanto espacial como objetivo, subjetivo y temporal.
Tema 2. Base Imponible y Estructura del Impuesto
Base imponible: concepto y regímenes de determinación.
Estructura de la liquidación.
Objetivos del tema:
Proporcionar una visión general del proceso de liquidación del impuesto, haciendo especial hincapié en la interrelación existente entre la normativa contable y la fiscal.
Tema 3. Amortizaciones
Reglas Generales
Métodos de Amortización
Amortización del Inmovilizado Intangible
Objetivos del tema:
En este tema se comienza el estudio las correcciones valorativas del Impuesto de Sociedades. En concreto se analiza en profundidad la primera y quizás la más importante, al menos a nivel práctico, de estas correcciones valorativas: las amortizaciones.
Tema 4. Beneficios Fiscales Relacionados con la Amortización
Definición de Empresa de Reducida Dimensión
Beneficios relacionados con la amortización recogidos en el TRLIS
Beneficios relacionados con la amortización establecidos en disposiciones anteriores a la Ley del impuesto
Beneficios relacionados con la amortización para Empresas de Reducida Dimensión
Objetivos del tema:
Señalar los beneficios que pueden obtener los contribuyentes del impuesto según su política de amortizaciones. Iniciar el estudio del régimen especial más importante del Impuesto, el Régimen Especial para Empresas de Reducida Dimensión.
Tema 5. Regímenes Fiscales del Arrendamiento Financiero
Régimen General.
Régimen Especial.
Régimen Transitorio.
Objetivos del tema:
Seguir con el estudio de las correcciones valorativas completando las amortizaciones con el tratamiento fiscal que se da en determinados supuestos al leasing y contratos asimilados.
Tema 6. Correcciones de Valor y Provisiones
Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.
Provisiones.
Partidas no deducibles.
Otras partidas deducibles.
Objetivos del tema:
Seguir con el estudio de las correcciones valorativas abordando la otra gran corrección de valor, las pérdidas por deterioro de valor y las provisiones.
Delimitar que partidas son o no fiscalmente deducibles.
Tema 7. Reglas de Valoración y Régimen de Determinación de Rentas Extraordinarias
Reglas de valoración.
Régimen general de determinación de rentas extraordinarias.
Corrección por inflación de rentas positivas derivadas de bienes inmuebles.
Operaciones vinculadas y subcapitalización.
Objetivos del tema:
Conocer el tratamiento fiscal, y, en su caso, la diferencia con el contable, de las rentas de carácter extraordinario.
Tema 8. Exenciones de Determinadas Rentas Extranjeras y Reducción de Ingresos Procedentes de Determinados Activos Intangibles
Exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos y plusvalías de fuente extranjera.
Exención de determinadas rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles.
Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero (régimen transitorio).
Reinversión de beneficios extraordinarios: sustitución del diferimiento por una deducción cuota (régimen transitorio).
Objetivos del tema:
Estudio de diversas reducciones a practicar en la base imponible comenzando con las dos exenciones objetivas del impuesto, el fin último de las mismas, corregir la doble imposición y su validez frente otras alternativas (convenios y deducciones en cuota).
Distinguir las exenciones y la reducción de ingresos procedentes de algunas intangibles de las dos últimas reducciones, que son simples diferimientos del impuesto.
Tema 9. Imputación Temporal y Cálculo de la Cuota
Imputación temporal de ingresos y gastos.
Compensación de bases imponibles negativas.
Período impositivo y devengo del impuesto.
Tipos de gravamen y cuota íntegra.
Objetivos del tema:
Conocer el criterio general y los especiales para imputar fiscalmente las rentas, señalando las posibles diferencias con los criterios contables.
Cuantificación de la base imponible y de la cuota íntegra.
Tema 10. Deducciones de la Cuota
Esquema de las deducciones de la cuota íntegra.
Deducciones por doble imposición.
Bonificaciones.
Deducciones para incentivar determinadas actividades.
Objetivos del tema:
Determinar la cuota líquida.
Tema 11. La Cuota Líquida. Regímenes Especiales
Pagos a cuenta. Especial referencia al pago fraccionado.
Algunos regímenes tributarios especiales. Especial referencia a las PYMES.
Gestión del impuesto.
Objetivos del tema:
Calcular la cantidad a ingresar o devolver por este impuesto.
Hacer una breve mención a los regímenes especiales existentes, recopilando lo ya estudiado en apartados anteriores sobre el de empresas de reducida dimensión.
Conocimiento básico de temas de gestión: plazos de presentación de las autoliquidaciones, plazos y cuantía de los pagos fraccionados,etc.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Tema 12
Naturaleza y ámbito espacial.
Hecho imponible.
Exenciones.
Lugar de realización del hecho imponible.
Devengo del impuesto.
Tema 13
Base imponible.
Sujetos pasivos y responsables.
Tipos impositivos.
Deducciones y devoluciones.
Regímenes especiales.
Gestión del impuesto.
Objetivos de los temas:
Alcanzar un conocimiento básico del funcionamiento de este impuesto y su repercusión empresarial.
OTROS IMPUESTOS
Tema 14
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: naturaleza, contenido y ámbito de aplicación.
ITPAJD, modalidades: Transmisiones Patrimoniales Onerosas, Operaciones Societarias, Actos Jurídicos Documentados.
Impuestos especiales: naturaleza, ámbito de aplicación y relación con otros impuestos indirectos.
Impuestos especiales de fabricación: alcohol y bebidas alcohólicas, hidrocarburos, labores del tabaco, electricidad; sobre el carbón; sobre determinados medios de transporte; primas de seguros; sobre la venta minorista de determinados hidrocarburos.
Impuestos aduaneros.
Objetivos del tema:
Completar el cuadro de la imposición indirecta estatal